第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)廣東省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，推動(dòng)教育事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)教育法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署令第11號(hào)）、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（教育部令第47號(hào)）、《廣東省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（粵府令第259號(hào)）等法律法規(guī)，結(jié)合本省教育系統(tǒng)實(shí)際情況，制定本規(guī)定。
第二條 依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的廣東省各級(jí)教育行政部門(mén)、學(xué)校和其他教育事業(yè)單位、企業(yè)等（以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位）的內(nèi)部審計(jì)工作適用本規(guī)定。
第三條 本規(guī)定所稱(chēng)內(nèi)部審計(jì)，是指單位負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)）和人員對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況等，實(shí)施獨(dú)立、客觀(guān)監(jiān)督并作出評(píng)價(jià)和建議，促進(jìn)本單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。
第四條 單位應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)、國(guó)家和本省有關(guān)規(guī)定、內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，結(jié)合本單位實(shí)際情況，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、職責(zé)權(quán)限、經(jīng)費(fèi)保障、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等。
單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)本單位黨委（黨組）對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，健全黨領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)工作的體制機(jī)制。
第五條 全省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受?chē)?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上一級(jí)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
第六條 單位應(yīng)當(dāng)按照機(jī)構(gòu)編制管理相關(guān)規(guī)定和管理需要，結(jié)合本單位實(shí)際，明確或者指定履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，或者設(shè)置獨(dú)立的機(jī)構(gòu)或明確相關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)作為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。
單位負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的機(jī)構(gòu)不得同時(shí)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。
第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
涉及審計(jì)計(jì)劃確定、審計(jì)情況報(bào)告、違規(guī)事項(xiàng)處理、違法問(wèn)題移送等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向本單位黨委（黨組）報(bào)告。
第八條 單位可以根據(jù)工作需要成立審計(jì)委員會(huì)，加強(qiáng)黨對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)部署內(nèi)部審計(jì)工作，審議年度審計(jì)工作報(bào)告，研究制定內(nèi)部審計(jì)改革方案、重大政策和發(fā)展戰(zhàn)略，審議決策內(nèi)部審計(jì)重大事項(xiàng)等。
第九條 單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展戰(zhàn)略、年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改和內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和重大事項(xiàng)。
第十條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，合理配備內(nèi)部審計(jì)人員，保證內(nèi)部審計(jì)工作所需人員編制。嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，合理配備具有審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律、管理、工程、信息技術(shù)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)的內(nèi)部審計(jì)人員。單位根據(jù)工作需要，可以聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)工作。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律、管理等專(zhuān)業(yè)背景或工作經(jīng)歷。
第十一條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作特點(diǎn)，完善內(nèi)部審計(jì)人員考核評(píng)價(jià)制度和專(zhuān)業(yè)技術(shù)崗位評(píng)聘制度，保障內(nèi)部審計(jì)人員享有相應(yīng)的晉升、交流、任職、薪酬及相關(guān)待遇。
第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備從事審計(jì)工作所需要的專(zhuān)業(yè)能力和職業(yè)道德。單位應(yīng)當(dāng)支持和保障內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、考取職業(yè)資格、以審代訓(xùn)等多種途徑接受繼續(xù)教育，提高專(zhuān)業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)恪守客觀(guān)公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密的審計(jì)職業(yè)道德。
第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法獨(dú)立履行職責(zé)，不受本單位其他內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)或者個(gè)人的干涉。單位應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立履行職責(zé)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的變動(dòng)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免或調(diào)動(dòng)，應(yīng)當(dāng)向上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。
第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本單位預(yù)算予以保證。
第十六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，獨(dú)立、客觀(guān)、公正地履行職責(zé)，對(duì)在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國(guó)家秘密、工作秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私和個(gè)人信息，負(fù)有保密義務(wù)。
第十七條 單位應(yīng)當(dāng)建設(shè)信念堅(jiān)定、為民服務(wù)、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實(shí)、敢于擔(dān)當(dāng)、清正廉潔的高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)化審計(jì)隊(duì)伍。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員遵守法律和執(zhí)行職務(wù)情況的監(jiān)督，督促審計(jì)人員依法履職盡責(zé)。單位和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法接受監(jiān)督。
第十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員不得從事或參與下列可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^(guān)履行審計(jì)職責(zé)的工作：（一）會(huì)計(jì)、出納等財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)；（二）資金、資產(chǎn)、資源等分配、處置、管理；（三）投資、基建管理；（四）采購(gòu)、招投標(biāo)、合同管理和內(nèi)部控制建設(shè)工作；（五）被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策和執(zhí)行；（六）其他可能影響?yīng)毩?、客觀(guān)履行審計(jì)職責(zé)的活動(dòng)。
內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與相關(guān)負(fù)責(zé)人、主管人員或者審計(jì)事項(xiàng)存在利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第十九條 除涉密事項(xiàng)外，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)工作需要向社會(huì)中介機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)審計(jì)服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立開(kāi)展的受托業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)審定審計(jì)實(shí)施方案，加強(qiáng)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。
第二十條 對(duì)忠于職守、堅(jiān)持原則、認(rèn)真履職、成績(jī)顯著的內(nèi)部審計(jì)人員，單位按照國(guó)家和省的有關(guān)規(guī)定予以表彰獎(jiǎng)勵(lì)。
第三章 內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限
第二十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本單位的要求，對(duì)本單位及所屬單位以下事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：
?。ㄒ唬┴瀼芈鋵?shí)國(guó)家及本地區(qū)重大政策措施情況；
?。ǘ┌l(fā)展規(guī)劃、重大決策和年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況；
（三）財(cái)政財(cái)務(wù)收支和預(yù)算管理情況；
（四）固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目和大宗采購(gòu)項(xiàng)目情況；
?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況；
?。┵Y金、資產(chǎn)、資源的管理和效益情況；
（七）辦學(xué)、科研、后勤保障等主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理和效益情況；
（八）本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；
（九）自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況；
（十）境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況；
?。ㄊ唬﹪?guó)家有關(guān)規(guī)定、上級(jí)主管部門(mén)交辦和本單位要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。
第二十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)國(guó)家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作，對(duì)被審計(jì)單位整改工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查，并向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)審計(jì)整改情況。
第二十三條 廣東省教育廳負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作。各級(jí)教育行政部門(mén)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作。
教育行政部門(mén)指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)是：
（一）制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；
?。ǘ┒酱俳⒔∪珒?nèi)部審計(jì)制度；
?。ㄈ┲笇?dǎo)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，突出審計(jì)重點(diǎn)；
?。ㄋ模┍O(jiān)督內(nèi)部審計(jì)職責(zé)履行情況，檢查內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量；
（五）開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)、組織內(nèi)部審計(jì)工作交流研討；
（六）指導(dǎo)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)自律組織開(kāi)展工作；
?。ㄆ撸┚S護(hù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員的合法權(quán)益；
?。ò耍┓伞⒎ㄒ?guī)規(guī)定的其他職責(zé)。
第二十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)單位發(fā)展目標(biāo)、治理結(jié)構(gòu)、管理體制、風(fēng)險(xiǎn)狀況，科學(xué)合理地編制內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和各年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，向本單位黨委（黨組、審計(jì)委員會(huì)）報(bào)告并報(bào)請(qǐng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。按照內(nèi)部審計(jì)全覆蓋的要求，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每5年至少對(duì)本單位及所屬單位審計(jì)一次。
第二十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改情況、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問(wèn)題線(xiàn)索以及審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃等，報(bào)本單位主要負(fù)責(zé)人審批，并報(bào)送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。
第二十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其人員依法開(kāi)展審計(jì)工作，可以根據(jù)工作實(shí)際和需要，提出以下要求或建議：
（一）要求本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和所屬單位按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等審計(jì)所需的有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；
?。ǘ﹨⒓踊蛄邢嘘P(guān)會(huì)議，召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；
（三）參與研究有關(guān)規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議；
?。ㄋ模z查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；
?。ㄎ澹z查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；
?。┚蛯徲?jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問(wèn)題，向有關(guān)單位和個(gè)人開(kāi)展調(diào)查和詢(xún)問(wèn)，取得相關(guān)證明材料；
?。ㄆ撸┮蟊締挝坏募o(jì)檢監(jiān)察、組織人事以及相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)予以協(xié)助；
?。ò耍?duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時(shí)向單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)同意作出臨時(shí)制止決定；
?。ň牛?duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；
?。ㄊ┨岢黾m正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)和改進(jìn)管理、提高績(jī)效的建議；
?。ㄊ唬?duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的行為，提出通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任的建議；
（十二）經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在一定范圍內(nèi)通報(bào)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況；
?。ㄊ?duì)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、管理規(guī)范有效、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)單位和個(gè)人，可以向單位黨委（黨組）、主要負(fù)責(zé)人提出表彰建議。
第二十七條 被審計(jì)單位和被審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，及時(shí)、真實(shí)、全面提供相關(guān)資料。被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
第四章 內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施程序
第二十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃以及國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本單位要求，在審計(jì)工作開(kāi)展前組成審計(jì)組。審計(jì)組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
第二十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。
審計(jì)通知書(shū)應(yīng)當(dāng)包含下列內(nèi)容：（一）審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)；（二）被審計(jì)單位名稱(chēng)或者被審計(jì)人員姓名；（三）審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍和審計(jì)起止時(shí)間；（四）需要被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員提供的資料以及其他必要的協(xié)助要求；（五）審計(jì)組組長(zhǎng)及其他成員名單。
有下列情形之一的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施審計(jì)：（一）協(xié)助有關(guān)部門(mén)查證，以及辦理信訪(fǎng)、舉報(bào)等事項(xiàng)；（二）有證據(jù)或者跡象表明被審計(jì)單位和有關(guān)人員存在轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄財(cái)政財(cái)務(wù)收支資料，轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn)或者串通提供偽證等行為；（三）被審計(jì)單位涉嫌嚴(yán)重違法違規(guī)；（四）其他特殊情況。
第三十條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)調(diào)查、了解被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員的相關(guān)情況，評(píng)估其存在重大問(wèn)題的可能性，確定審計(jì)的應(yīng)對(duì)措施，編制審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)實(shí)施方案及其調(diào)整須經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。
審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)包含下列內(nèi)容：（一）被審計(jì)單位名稱(chēng)或者被審計(jì)人員姓名；（二）項(xiàng)目名稱(chēng)；（三）審計(jì)目標(biāo)和范圍；（四）審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)；（五）審計(jì)程序和方法；（六）審計(jì)組成員的組成以及分工；（七）審計(jì)時(shí)間進(jìn)度計(jì)劃；（八）審計(jì)工作要求。
第三十一條 內(nèi)部審計(jì)人員可以采取下列方法實(shí)施審計(jì)：
?。ㄒ唬┩ㄟ^(guò)檢查、查詢(xún)、監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)、發(fā)函詢(xún)證等方法實(shí)施審計(jì)；
（二）通過(guò)收集原件、原物或者復(fù)制、拍照等方法取得證明材料；
（三）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議和會(huì)談內(nèi)容作出記錄，或者要求被審計(jì)單位提供會(huì)議記錄材料；
?。ㄋ模┯涗泴徲?jì)實(shí)施過(guò)程和查證結(jié)果。
第三十二條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序獲取審計(jì)證據(jù)，準(zhǔn)確、完整記錄審計(jì)證據(jù)的名稱(chēng)、來(lái)源、內(nèi)容、獲取時(shí)間等信息；采集被審計(jì)單位電子數(shù)據(jù)作為審計(jì)證據(jù)的，還應(yīng)當(dāng)記錄電子數(shù)據(jù)的采集和處理過(guò)程。內(nèi)部審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)取得提供者的簽名或者蓋章確認(rèn)；確實(shí)無(wú)法取得的，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因并簽名確認(rèn)。
第三十三條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)，逐一編制審計(jì)工作底稿。
審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包含下列內(nèi)容：（一）被審計(jì)單位名稱(chēng)；（二）審計(jì)事項(xiàng)；（三）會(huì)計(jì)期間或者截止日期；（四）審計(jì)程序的執(zhí)行過(guò)程以及結(jié)果記錄；（五）審計(jì)結(jié)論或發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及其依據(jù)、意見(jiàn)以及建議；（六）審計(jì)人員姓名和審計(jì)日期；（七）復(fù)核人員姓名、復(fù)核日期和復(fù)核意見(jiàn)。
第三十四條 審計(jì)組完成審計(jì)項(xiàng)目后，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論、意見(jiàn)和建議，向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提交審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含下列內(nèi)容：（一）審計(jì)概況，包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)、審計(jì)方法、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間等；（二）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、定性依據(jù)以及處理意見(jiàn)；（三）審計(jì)建議。
第三十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告書(shū)面征求被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員的意見(jiàn)。被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，可以向?qū)徲?jì)組提出書(shū)面反饋意見(jiàn)；逾期未提出書(shū)面反饋意見(jiàn)的，視為無(wú)異議。
被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員提出書(shū)面反饋意見(jiàn)的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集中研究提出修改或者補(bǔ)充建議，經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)核實(shí)后對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行必要的修改或者補(bǔ)充，審計(jì)組將核實(shí)采納反饋意見(jiàn)的情況記錄（修改或者補(bǔ)充的內(nèi)容、審理會(huì)議紀(jì)要）連同該書(shū)面反饋意見(jiàn)一并提交內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
第三十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告和相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)等召開(kāi)審計(jì)審理工作會(huì)議，也可以指定專(zhuān)人進(jìn)行復(fù)核審理。對(duì)涉及重大事項(xiàng)、重大問(wèn)題、與被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員存在較大分歧的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以提請(qǐng)單位召開(kāi)專(zhuān)項(xiàng)會(huì)議進(jìn)行審議。
第三十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將經(jīng)過(guò)復(fù)核審理或者審議的審計(jì)報(bào)告報(bào)請(qǐng)單位主要負(fù)責(zé)人審批簽發(fā)。
第三十八條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起30日內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送整改方案；在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起90日內(nèi)完成整改，并將書(shū)面整改報(bào)告報(bào)送內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
第三十九條 單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，建立健全內(nèi)部審計(jì)檔案管理制度。內(nèi)部審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)包含年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿及證據(jù)證明材料、審計(jì)組集中研究被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)的情況（會(huì)議記錄、會(huì)議紀(jì)要、修改或者補(bǔ)充內(nèi)容）、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員書(shū)面反饋意見(jiàn)以及整改報(bào)告等資料。
第五章 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用
第四十條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改機(jī)制，明確被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人；完善審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告制度、審計(jì)整改情況跟蹤檢查制度、審計(jì)整改約談制度，推動(dòng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)。
第四十一條 單位應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性問(wèn)題，及時(shí)分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制制度；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的傾向性問(wèn)題開(kāi)展審計(jì)調(diào)查，出具審計(jì)調(diào)查報(bào)告或管理建議書(shū)，為科學(xué)決策提供建議。
第四十二條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、整改問(wèn)責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。
第四十三條 單位應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況作為相關(guān)決策、預(yù)算安排、干部考核、人事任免和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)歸入其本人檔案。
第四十四條 單位在對(duì)所屬單位開(kāi)展審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)有效利用所屬單位內(nèi)部審計(jì)力量和成果。對(duì)所屬單位內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問(wèn)題不再在審計(jì)報(bào)告中反映；對(duì)糾正不及時(shí)或者不到位的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)依法在審計(jì)報(bào)告中提出處理意見(jiàn)并督促整改。
第四十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問(wèn)題線(xiàn)索，及時(shí)報(bào)告本單位黨委（黨組、審計(jì)委員會(huì)）、主要負(fù)責(zé)人和上一級(jí)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問(wèn)題線(xiàn)索，應(yīng)當(dāng)按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)依法處理。
第六章 內(nèi)部審計(jì)管理
第四十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照審計(jì)法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)指南等建立健全內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范，并按規(guī)范實(shí)施審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施程序按本規(guī)定第四章執(zhí)行，其他審計(jì)工作程序依照審計(jì)法等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)理念和方法，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題導(dǎo)向，優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)組織方式，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，全面提高審計(jì)效率。
第四十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)著眼于促進(jìn)問(wèn)題解決，立足于促進(jìn)機(jī)制建設(shè)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題做到事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確，并在分析根本原因的基礎(chǔ)上提出審計(jì)建議，促進(jìn)單位事業(yè)發(fā)展。
第四十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自身內(nèi)部控制建設(shè)，合理設(shè)置審計(jì)崗位和職責(zé)分工、優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)流程，完善審計(jì)全面質(zhì)量控制。
第五十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全本單位及所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作評(píng)價(jià)制度，促進(jìn)提升審計(jì)業(yè)務(wù)與審計(jì)管理的專(zhuān)業(yè)化水平。
第五十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)參照?qǐng)?zhí)行國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定。
第七章 責(zé)任追究
第五十二條 被審計(jì)單位有下列情形之一的，由單位責(zé)令改正，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：
?。ㄒ唬┚芙^接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；
?。ǘ┚芙^、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；
（三）拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的；
?。ㄋ模┱牟涣?、屢審屢犯的；
?。ㄎ澹┻`反國(guó)家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。
第五十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，由單位對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
?。ㄒ唬┪窗凑沼嘘P(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的；
?。ǘ╇[瞞審計(jì)查出的問(wèn)題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；
?。ㄈ┪磳徲?jì)結(jié)果或者發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問(wèn)題線(xiàn)索及時(shí)報(bào)告的；
?。ㄋ模┻`反回避規(guī)定的；
?。ㄎ澹┬孤秶?guó)家秘密或者商業(yè)秘密的；
?。├寐殭?quán)干擾有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目、泄露有關(guān)審計(jì)信息和工作秘密謀取私利的；
（七）違反國(guó)家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。
第五十四條 內(nèi)部審計(jì)人員因履行職責(zé)受到威脅、恐嚇、打擊、報(bào)復(fù)、陷害的，單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取保護(hù)措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌違法犯罪的，移送有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)依法處理。
第八章 附 則
第五十五條 單位可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，制定本地區(qū)、本單位內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定。民辦學(xué)校和教育部門(mén)主管的社會(huì)組織可以根據(jù)實(shí)際情況參照本規(guī)定執(zhí)行。
第五十六條 本規(guī)定所稱(chēng)企業(yè)是指教育行政部門(mén)、學(xué)校及其他教育事業(yè)單位管理的國(guó)有和國(guó)有資本占控股地位或主導(dǎo)地位的企業(yè)。
第五十七條 本規(guī)定由廣東省教育廳負(fù)責(zé)解釋。
第五十八條 本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。廣東省教育廳于2016年1月14日印發(fā)的《廣東省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》同時(shí)廢止。
