一、審計(jì)準(zhǔn)備階段 1. 審計(jì)處根據(jù)學(xué)校年度審計(jì)工作計(jì)劃，組成審計(jì)組。 2. 審計(jì)組開(kāi)展審前調(diào)查，制定審計(jì)實(shí)施方案，經(jīng)審計(jì)處處長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。 3. 審計(jì)處在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。
二、審計(jì)實(shí)施階段 1. 被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)通知書(shū)要求及時(shí)提交審計(jì)所需資料,并對(duì)其真實(shí)性、完整性作出書(shū)面承諾。 2. 審計(jì)組按照審計(jì)規(guī)范，通過(guò)實(shí)施觀(guān)察、審查、詢(xún)問(wèn)、函證、監(jiān)盤(pán)、計(jì)算與分析性復(fù)核等審計(jì)程序，取得充分、可靠、相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。
三、審計(jì)報(bào)告階段 1. 審計(jì)組討論研究有關(guān)審計(jì)情況，出具審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。 2. 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起的10日內(nèi)書(shū)面回復(fù)意見(jiàn)。10日內(nèi)未提出書(shū)面意見(jiàn)的，視為無(wú)異議。 3. 被審計(jì)單位若對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)與研究，如有必要應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。 4. 根據(jù)無(wú)異議的審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，出具正式審計(jì)報(bào)告報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審定。 5. 審計(jì)處將經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審定的審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)單位及其它有關(guān)部門(mén)。
四、審計(jì)整改及歸檔階段 1. 被審計(jì)單位按審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)、建議，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將整改落實(shí)情況以書(shū)面形式報(bào)送審計(jì)處。 2. 審計(jì)結(jié)束后及時(shí)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目形成的全部資料進(jìn)行整理歸檔。 |
